El Impuesto al Valor Agregado (IVA) también conocido como Impuesto sobre el valor añadido, es una carga fiscal sobre el consumo, es decir es un impuesto financiado por el consumidor y es otorgado a un determinado estado luego de adquirir o comprar los productos.
Debido a los diferentes bienes y servicios que la ley exonera pagar en algunas o cada una de las comercializaciones, es decir el impuesto es proporcional al valor que le otorguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido. El diccionario de la Real Academia Española (RAE) define a la abreviatura IVA como: aquel tributo sobre el consumo que consigna los acuerdos comerciales, importaciones, servicios, entre muchos otros o bien como un impuesto que grava el valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción.
Esta carga fiscal sobre el consumismo es adaptada en diferentes países y generalizada en la Unión Europea. El IVA es un impuesto que no es cobrado por el fisco directamente del tributario o dependiente, es recaudado por el comerciante en el momento de la transacción comercial, es decir cuando se realiza un intercambio entre los bienes y servicios.
Todos los vendedores intermediarios poseen el derecho de reembolsar el IVA que haya sido abonado a otros vendedores que le siguen en la sucesión de comercialización, deduciéndolo de la suma de Impuesto al Valor Agregado recolectado de sus clientes, teniendo que abonar el monto al fisco. Los últimos consumidores se ven obligados a abonar el IVA sin derecho a un reembolso, el fisco es el encargado de controlarlo, obligando así a la organización o empresa a justificar la venta al consumidor final y adjuntar copias de éstas a la contabilidad en una compañía.
El IVA es un impuesto indirecto, se le nombra así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y ventas de las empresas, se desvenga de los precios que los consumidores pagan por dichos productos o servicios. En términos más generales, se aplica sobre el consumo y resulta financiado por el consumidor final.
En México, este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Dicha ley se ha mantenido, sin cambios sustanciales con la reforma para 2017.
IVA 2017: Tasa del 0%
A los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos que aquellos por los que se debe pagar el impuesto (IVA del 19%) conforme a esta Ley a diferencia de los actos o actividades que están exentos del IVA, los exentos de IVA no tienen ninguna obligación de hacer declaración de IVA ni de DIOT. Por tanto, las personas que realicen alguna actividad que esté a la tasa del 0% tendrán la obligación de declarar mes a mes esta obligación.
La tasa del IVA del 0% se aplica a las siguientes actividades: enajenación de una serie de productos y prestación de servicios independientes. La tasa del IVA del 0% se aplica en la enajenación de:
- Animales y vegetales
- Medicinas de patente
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
- Ixtle, palma y lechuguilla
- Caviar, salmón ahumado y angulas
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos
- Chicles o gomas de mascar
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros
- Tractores para accionar implementos agrícolas
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
- Libros, periódicos y revistas
- Directamente a los agricultores y ganaderos
- De molienda o trituración de maíz o de trigo
- De pasteurización de leche
- En invernaderos hidropónicos
- Despepite de algodón en rama
- Sacrificio de ganado y aves de corral
- Reaseguro
- Suministro de agua para uso doméstico
La tasa del 16% grava a las siguientes actividades:
- Enajenación de bienes
- Prestación de servicios independientes
- Dación en uso o goce temporal de bienes
- Importación de bienes o servicios
- Recordamos que se eliminó la tasa del 11% para la zona fronteriza del país.
